該模式通過香港公司直接向國內(nèi)供應(yīng)商采購，依托第三方物流送達(dá)海外消費(fèi)者，試圖通過主體隔離降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但需注意：

01、貨物流瑕疵：

物流鏈路易出現(xiàn)合規(guī)漏洞，難以滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)交易真實(shí)性的核查要求。

02、個(gè)人境外收入監(jiān)管收緊：

2025 年 3 月起，個(gè)人境外收入申報(bào)趨嚴(yán)，供應(yīng)商接收第三方支付貨款時(shí)可能被追問收入性質(zhì)，最終導(dǎo)致供應(yīng)商將合規(guī)成本轉(zhuǎn)嫁給賣家（如要求對(duì)公付款并加稅點(diǎn)）。

此模式更適合短期過渡，長期合規(guī)性存疑。

對(duì)于訂單量小、貨值低且未自主報(bào)關(guān)的企業(yè)，可選擇 "視同內(nèi)銷" 主動(dòng)申報(bào)收入，按小規(guī)模納稅人1%征收率繳納增值稅，實(shí)現(xiàn)資金合規(guī)回流至對(duì)公賬戶。

適用場(chǎng)景與限制

主體要求：僅限年收入≤500萬元的小規(guī)模納稅人，且銷售回款需通過 PayPal、WF 等第三方工具回流。

核心缺陷：采購無票導(dǎo)致成本無法稅前扣除，利潤虛高。例如年?duì)I收301萬元、無票采購200萬元的企業(yè)，因成本不被認(rèn)可，需按301萬元利潤繳納企業(yè)所得稅75.25萬元，較有票采購多繳70余萬元。

規(guī)模瓶頸：年收入超 500 萬元成為一般納稅人后，增值稅率升至 13%，該模式不再適用。

                                                 能否實(shí)現(xiàn) 100% 合規(guī)？

答案是否定的。無論上述哪種模式，均無法完全消除無票采購帶來的合規(guī)隱患。隨著監(jiān)管收緊，過渡性方案的生存空間將持續(xù)壓縮。企業(yè)需逐步向 "有票采購+正規(guī)報(bào)關(guān)+出口退稅" 轉(zhuǎn)型，雖短期增加成本，但可規(guī)避長期風(fēng)險(xiǎn)。

要票與不要票的成本測(cè)算

以年銷售額1億元、采購成本5000萬元、利潤率10%為例：

無票采購：需承擔(dān)13%增值稅（1150.44萬元）及企業(yè)所得稅（100萬元），總稅負(fù)1250.44萬元（未含罰款）。

有票采購：支付442.48萬元稅點(diǎn)后，可享受出口退稅 575.22萬元，實(shí)際稅負(fù)僅117.26萬元，遠(yuǎn)低于無票模式。

可見，長期來看，有票采購結(jié)合出口退稅更具成本優(yōu)勢(shì)，且能規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。